Aluno: Tatiana Maria Dos Santos Marques
Resumo
A norma contabilística IFRS 17 "Contratos de Seguro", com data efetiva a 1 de janeiro de 2023, vai requerer que se considere na mensuração dos passivos de contratos de seguro uma compensação explícita pela incerteza associada aos contratos, chamada de risk adjustment.
Nesta dissertação apresentamos um possível modelo a utilizar na determinação da risk adjustment de acordo com a IFRS 17 para o negócio não vida. O modelo tem por base a aplicação da NP-approximation, em que apenas é necessário uma estimativa do segundo e terceiro momentos centrais da distribuição do valor atual dos fluxos de caixa futuros.
A determinação do risk adjustment é apresentada separadamente para a responsabilidade de serviços passados (liability for incurred claims) e a responsabilidade de serviços futuros (liability for remaining coverage). A primeira é ainda separada em sinistros reportados mas não encerrados (claims reported but not settled) e sinistros incorridos mas não reportados (claims incurred but not reported).
Para o processo de pagamento de sinistros, apresentamos primeiro a estimativa dos momentos referidos assumindo uma distribuição compound Poisson. Mais à frente este modelo é generalizado e dois novos pressupostos relativos ao desenvolvimento dos sinistros são apresentados: a multinomial e a Dirichlet.
Por fim, o modelo proposto é aplicado na prática a um portfólio do ramo não vida e os resultados são apresentados e comparados.
Trabalho final de Mestrado