Adoção antecipada da IFRS 9 por uma seguradora – o caso da Fidelidade

Após um longo processo de melhoria da norma que regulava os instrumentos financeiros, a 24 de julho de 2014, o IASB publicou a IFRS 9, que substituiu a IAS 39, com entrada em vigor a 1 de janeiro de 2018. Esta nova norma, que introduziu alterações significativas na contabilidade dos instrumentos financeiros, nomeadamente no âmbito da classificação e mensuração, das perdas de crédito e da contabilidade de cobertura, pretende dar resposta às preocupações dos preparadores e utilizadores da informação financeira e, consequentemente, melhorar a qualidade do relato financeiro dos instrumentos financeiros a nível internacional. Neste sentido, este estudo tem como principal objetivo analisar o impacto da adoção da IFRS 9 nas demonstrações financeiras e nos principais indicadores da seguradora líder em Portugal, a Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. O estudo visa, igualmente, analisar os impactos ao nível da informação divulgada, bem como todos os benefícios e desafios impostos pela implementação da nova norma. Para determinar os efeitos provocados pela alteração da norma internacional dos instrumentos financeiros, foram analisados os relatórios e contas da seguradora referentes aos períodos contabilísticos de 2019 a 2021 e foi realizada uma entrevista semiestruturada a um colaborador da Companhia. Os resultados obtidos mostram que, a nível contabilístico, a implementação da IFRS 9 teve um impacto reduzido sobre o ativo, passivo e capital próprio e, consequentemente, sobre os indicadores financeiros da Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. Por outro lado, verificou-se que a IFRS 9 teve um impacto significativo ao nível da informação divulgada sobre os instrumentos financeiros, e exigiu elevados custos de implementação e a reorganização interna da Companhia.