A legislação de branqueamento de capitais e a auditoria

A recente legislação sobre Branqueamento de Capitais em Portugal, considera a profissão dos auditores, entre outras, como entidades obrigadas a um conjunto de políticas e procedimentos que deverão ser implementadas no decurso das auditorias financeiras de forma a melhorar a eficácia na prevenção e combate ao crime de Branqueamento de Capitais. A finalidade deste trabalho é apresentação de um Manual com propostas de políticas e procedimentos que deverão ser implementados pelos auditores portugueses, por forma a dar resposta aos requisitos da legislação nacional em torno desta matéria. A proposta de Manual objeto deste trabalho resultou da combinação de dois instrumentos metodológicos. Em primeiro lugar, a literatura sobre o papel do auditor, as normas de auditoria e a legislação sobre branqueamento de capitais que fornecem os elementos estruturante e teóricos do Manual. Em segundo lugar, o feedback proporcionado por quatro Revisores Oficiais de Contas foi importante para incorporar aspetos práticos que melhorem a eficácia e eficiência associada à operacionalização da sua implementação.