Aplicação da Lei de Benford para o Controlo das Demonstrações Financeiras de Entidades Bancárias

A fraude é um problema que existe desde que foram criadas as primeiras organizações. Este problema, quando praticado em pequena escala, pode passar muitas vezes despercebido aos auditores. Mas, por outro lado, quando realizado em grandes proporções, pode até levar à falência de grandes organizações. Este trabalho expõe a utilidade do uso da Lei de Benford no sistema de controlo das demonstrações financeiras das organizações. Assim, foram analisadas as demonstrações financeiras de algumas entidades bancárias com o auxílio desta mesma lei. A Lei de Benford pode ser considerada uma mais valia, devido à relação custo/benefício, ou seja, ao facto de apresentar baixos custos e conseguir analisar um grande grupo de dados de forma simples e eficaz. Desta forma, este trabalho pretende mostrar que a Lei de Benford pode ser uma ferramenta fulcral para a prevenção e detecção de fraude, ou simplesmente para a identificação de erro humano nas contas das empresas.