The Impact of IFRS9 in Capital Structure and Risk of European Bank

A implementação da nova norma contabilística IFRS 9 - Instrumentos Financeiros, que substituiu a norma anterior IAS 39 - Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração, trouxe mudanças significativas para o setor bancário. Estas alterações incluíram modificações na estimativa das provisões das perdas por imparidade de empréstimos e simplificação da sua mensuração, resultando em diversas vantagens. No entanto, a aplicação dessas mudanças também trouxe desafios. Posto isto, este estudo analisa o impacto das alterações introduzidas pela IFRS 9 na estrutura de capital e risco dos bancos europeus. A amostra escolhida é composta por 91 bancos europeus, cotados e não cotados, de 2014 a 2021. A amostra abrange um período total de 8 anos, dividido igualmente pelo período pré e pós implementação da IFRS 9. Todas as instituições financeiras escolhidas são sujeitas ao Mecanismo Único de Supervisão (MUS) para garantir a uniformidade na supervisão e regulação. Os resultados sugerem que, após a implementação da IFRS 9, o índice de capital Tier 1 aumentou e o risco incorrido pelos bancos diminuiu em comparação com o período de pré-implementação da nova norma. Em suma, os resultados mostram que a adoção da IFRS 9 melhorou a estrutura de capital dos bancos e diminuiu o seu risco.